Nhiều chính sách thuế mới có hiệu lực từ 01/7/2025

Ảnh minh họa.

Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Trọng tâm của cuộc cải cách lần này chính là Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi, được xem là xương sống cho một hệ thống tài chính minh bạch hơn. Một trong những thay đổi gây chú ý và có tác động sâu rộng nhất là quy định yêu cầu bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với cả những giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đây là một bước đi táo bạo, đảo ngược so với quy định cũ (chỉ yêu cầu với hóa đơn trên 20 triệu đồng), nhằm mục đích bịt kín những kẽ hở trong việc hợp thức hóa hóa đơn khống cho các giao dịch nhỏ lẻ.

Mặc dù có thể tạo ra những thách thức ban đầu cho các doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh cá thể hay các khu chợ truyền thống, nhưng về dài hạn, việc chuẩn hóa phương thức thanh toán sẽ giúp chính các đơn vị này xây dựng lịch sử tài chính rõ ràng, tạo thuận lợi hơn trong việc tiếp cận các nguồn vốn tín dụng chính thức.

Song song với đó, một điểm sáng khác của Luật Thuế GTGT sửa đổi là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ, cá nhân kinh doanh lên gấp đôi, từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm (áp dụng từ ngày 1/1/2026). Đây là một chính sách hỗ trợ thiết thực, thể hiện sự chia sẻ của Nhà nước với các đơn vị kinh tế nhỏ nhất, giúp họ giảm bớt gánh nặng về thuế và thủ tục hành chính, có thêm nguồn lực để tái đầu tư và phát triển. Ngoài ra, luật mới cũng tiến hành rà soát, điều chỉnh lại danh mục các đối tượng không chịu thuế, sửa đổi quy định về giá tính thuế với hàng nhập khẩu và thay đổi biểu thuế suất của nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ để phản ánh đúng hơn bản chất kinh tế và định hướng tiêu dùng của xã hội.

Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế

Ảnh minh họa.

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, ngày 23/12/2024 quy định về đăng ký thuế.

Trong đó, điểm b khoản 1 và khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về cấu trúc mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân như sau:

Mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân là mã số thuế do cơ quan thuế cấp đối với các trường hợp quy định tại điểm a, đ, e, h khoản 4 Điều này; là số định danh cá nhân do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước đối với trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 5 Điều này.

Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư này; đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.

Theo đó, người nộp thuế tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư 86/2024/TT-BTC bao gồm:

- Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (trừ cá nhân kinh doanh).

- Cá nhân là người phụ thuộc theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

- Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Giảm, miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp

Ảnh minh họa.

Bộ Tài chính vừa ban hành Thông tư 40/2025/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung một số điều của các thông tư thuộc lĩnh vực quản lý thuế nhằm phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương theo mô hình tổ chức chính quyền hai cấp.

Một trong những nội dung đáng chú ý của Thông tư 40/2025/TT-BTC là, tại Điều 2. Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 3 Mục III Thông tư số 79/2000/TT-BTC ngày 28 tháng 7 năm 2000 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn bổ sung việc giảm, miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đối với vùng lũ lụt, vùng khó khăn

“b. Đội thuế thuộc Chi cục Thuế khu vực phối hợp với Hội đồng tư vấn thuế cấp xã căn cứ vào các quy định của Nhà nước và của Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương để kiểm tra lại tính đúng đắn, hợp pháp danh sách các hộ do cấp xã đề nghị giảm, miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp và tổng hợp báo cáo Chi cục Thuế khu vực.”

Tại, Điều 3. Sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thông tư số 09/2002/TT-BTC ngày 23 tháng 1 năm 2002 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn việc miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp từ năm 2002 theo Quyết định số 199/2001/QĐ-TTg

1. Sửa đổi, bổ sung điểm 3.3 Mục I như sau: “3.3. Đối với hộ nghèo đăng ký hộ khẩu thường trú tại một xã, phường, đặc khu, nhưng có diện tích đất sản xuất nông nghiệp ở các xã, phường, đặc khu khác (kể cả xã, phường, đặc khu thuộc tỉnh khác), nếu đã kê khai diện tích đất đang sản xuất nông nghiệp ở các xã, phường, đặc khu khác để tính thu nhập và được xác định là hộ nghèo tại nơi đăng ký hộ khẩu thường trú thì diện tích đất sản xuất nông nghiệp ở các địa phương khác cũng thuộc diện được miễn thuế. Để có cơ sở xác định diện tích đất sản xuất nông nghiệp đã kê khai được miễn thuế, hộ nghèo phải kê khai rõ diện tích đất sản xuất nông nghiệp để tính thu nhập khi xác định là hộ nghèo, có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã nơi đăng ký hộ khẩu thường trú về diện tích đã kê khai. Căn cứ vào bản xác nhận này, hộ được miễn thuế gửi đơn kèm theo bản kê khai diện tích đất sản xuất nông nghiệp đã được Ủy ban nhân dân cấp xã xác nhận đến xã, phường, đặc khu nơi có diện tích đất sản xuất nông nghiệp của hộ làm căn cứ thực hiện miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp cho diện tích đất sản xuất nông nghiệp đã kê khai ở địa phương khác.

Nếu hộ sản xuất nông nghiệp thuộc diện hộ nghèo có diện tích đất sản xuất nông nghiệp ở nơi khác nhưng không kê khai xác định thu nhập để được xác định là hộ nghèo thì diện tích đất không kê khai không thuộc diện được miễn thuế.”

Nộp thuế đối với kinh doanh trên sàn thương mại điện tử

Ảnh minh họa.

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đối tượng chịu tác động bao gồm tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử, tổ chức điều hành nền tảng số có chức năng thanh toán, các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác, hộ và cá nhân cư trú cũng như không cư trú có hoạt động kinh doanh trực tuyến, và các cơ quan quản lý thuế cùng các bên liên quan.

Nghị định là yêu cầu các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT trong và ngoài nước thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng đó.

Cụ thể, thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được khấu trừ ngay tại thời điểm giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán. Tỷ lệ khấu trừ thuế được quy định rõ theo loại hình hàng hóa, dịch vụ: với thuế VAT, mức 1% áp dụng cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ và 3% cho dịch vụ gắn với hàng hóa; còn với thuế TNCN, cá nhân cư trú chịu 0,5% đối với hàng hóa, 2% đối với dịch vụ và 1,5% đối với dịch vụ kèm hàng hóa; cá nhân không cư trú lần lượt chịu mức 1%, 5% và 2%.

Trong trường hợp không xác định được chính xác bản chất giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ, tổ chức khấu trừ sẽ áp dụng mức thuế cao nhất để bảo đảm nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ. Doanh thu làm căn cứ tính thuế là khoản tiền hộ, cá nhân được hưởng thông qua nền tảng, sau khi tổ chức thu hộ từ người mua.

Các tổ chức quản lý nền tảng có trách nhiệm kê khai số thuế đã khấu trừ hàng tháng. Đối với các giao dịch bị hủy hoặc hoàn trả, phần thuế đã khấu trừ sẽ được bù trừ với các giao dịch khác trong kỳ kê khai. Số thuế thực tế phải nộp thay sẽ là chênh lệch giữa tổng thuế từ các giao dịch phát sinh và tổng thuế từ các giao dịch bị hủy.

Về phía người kinh doanh, hộ và cá nhân cư trú hoạt động trên nền tảng TMĐT sẽ phải kê khai, nộp đầy đủ các loại thuế khác ngoài VAT và TNCN như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… theo quy định. Đồng thời, họ có trách nhiệm cung cấp chính xác các thông tin cá nhân như mã số thuế, số định danh cá nhân, hộ chiếu (với người nước ngoài), cùng các tài liệu cần thiết cho tổ chức khấu trừ để xác định nghĩa vụ thuế.

Với các giao dịch đã được tổ chức nền tảng khấu trừ và nộp thuế thay thì người bán sẽ không phải khai báo, nộp lại phần thuế VAT và TNCN tương ứng.

Trình Quốc hội tiếp tục miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến hết 2030 Tiếp tục chương trình Phiên họp thứ 44, ngày 15/4, Ủy ban Thường vụ Quốc hội cho ý kiến về dự thảo Nghị quyết về ...

Chính sách miễn thuế đất nông nghiệp dành cho hộ nghèo Chính sách miễn thuế đất nông nghiệp có nhiều thay đổi đáng chú ý, áp dụng từ ngày 1/7/2025 tới đây.